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跨国公司税务筹划该怎么做？如何规避风险？

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2020-05-25

税务筹划

随着中国经济与世界经济的进一步融合，企业必将走出国门，形成越来越多的跨国公司参与全球经济竞争。税收作为影响企业竞争力的重要因素之一，在当今跨国投资和经营中越来越受到重视。为了在激烈的国际竞争中立于不败之地，加强税务筹划是我国跨国公司迫切需要解决的问题之一，跨国公司税务筹划该怎么做呢?

税务筹划

跨国公司税务筹划的途径

1.将公司居所设在低税国或避税地以降低税负。需注意的是，各国确定公司居所的标准也有差异，如许多欧洲国家认为公司实施控制和管理的主要地点是公司居所，而美国认为公司注册地为公司居所。因此，即使在高-税国有投资经营行为，有时也可通过公司居所避免来降低税负。

2.转移应税收入来降低税负。跨国公司内部或多或少地存在各种交易和联系，利用这种内部交易可将高-税国的一部分应税收入转移到低税国，实现总体税负下降。如通过转移定价来转移利润而降低企业所得税;通过调节贷款利率转移利息收入而降低利息所得税;通过利润分配方式转移股利收入而降低股利所得税等。

3.通过信托投资或其他受托协议来降低税负。通过国外信托投资公司投资而不是直接投资，获得的投资收益可隐藏在信托投资公司名下，这样，只需向信托投资公司支付较低的费用，即可避免这部分投资收益向居住国政府纳税。

4.避免成为常设机构来降低税负。许多国家对非居民公司的“常设机构”的利润课税，在短期跨国经营活动中，尽量不要成为东道国的“常设机构”，则可避免向东道国纳税。目前国际上判断“常设机构”的主要依据是：对于在东道国从事建筑、安装工程的外国公司，以其经营活动是否暂时(联合国建议的时间界限为6个月)为依据;对于在东道国从事其他经营活动的公司，以其是否是一个法人为准。

5.通过子公司积累利润延期纳税。一些国家规定，国外子公司在没有汇回股利之前，母公司不必为这笔股利缴纳所得税。

跨国公司如何规避税务筹划风险

一、每个海外施工项目的施工国家都有自己的税收体系，如果不了解施工国家的税收相关法律法规，忽视了对当地税收法律法规的收集和分析，就很可能会违反当地税收法律法规影响企业经营。税务筹划在施工前就要充分了解和掌握了当地法律法规，只有选择合适的税务筹划才能有效的降低涉税风险和税负。

其次，规避税务筹划的风险还在于及时调整企业的税务政策，由于现阶段各个国家对税收都比较重视，各国的税法根据国家经济发展的变化会作出调整。税收筹划应注意施工国家的税法变更情况及可能的发展方向，把握时机规避风险。

第三，规避税务筹划的风险要积极配合当地税务审计工作，税务筹划的目标不仅仅要降低企业税负，还要经得起税务审计，只有审计报告合格的税收筹划方案才是合格的，只有不断改进的税收筹划方案才能降低风险为企业带来更大利润

第四，为规避税收政策变动风险，海外施工企业的税收筹划应在投标、签约时在合同中约定税收条款并到法院备案以降低由于施工国家税收政策变动导致的税收筹划风险。

跨国公司进行的全球性税务筹划，税务部门应以不断加强征税筹划相应对，防止税收流失。跨国公司在税务筹划中应牢记合法性是税务筹划的本质，不能简单地进行风险与收益的权衡，而必须首先对纳税义务的适当履行进行筹划，规避法律风险，才能使企业更加健康快速地发展。如需了解更多的关于公司如何做好税务筹划的问题可以在线咨询鱼爪智企。