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企业纳税信用等级有哪些?各有什么影响

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2021-06-04

企业纳税信用等级

我们经常看到一些税务惩罚是降低企业税务登记，根据税务法规定，企业纳税信用等级是指税务机关根据纳税人履行企业纳税申报义务情况，就纳税人一定周期内的纳税信用所评定的级别，共分为A、B、M、C、D五级，A级纳税人能享受到税务机关给予的优惠政策，而被评为D级纳税人之后会受到诸多的限制。那么各有什么影响呢?接下来鱼爪智企小编做了相关整理。

企业纳税信用等级

一、企业纳税信用等级评定规则?

纳税信用等级评定指标累计值为100分，其中考评分为90分以上的为A级纳税人，考评分在70-90分之间的为B级纳税人，而C级纳税人考评分在40-70之间，考评分在40分一下的话则为D级纳税人。值得一提的是，只有新设立企业，且在评价年度内无生产经营业务收入及评价得分在70分以上的企业，可被评为M级纳税人。

M级纳税信用适用未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

二、企业纳税信用等级各有什么影响?

A级纳税人能享受到税务机关给予的优惠政策，而被评为D级纳税人之后会受到诸多的限制。因此，如果企业不按时进行企业纳税申报，影响按期申报率与应纳税款按期入库率，被评为B级纳税人也不足为奇。对于被评为B级纳税人，企业正常运营将不受任何影响，同时税务机关将会给予适时的税收政策辅导，利于企业发展。

如果企业被评为D级纳税人，会限制发票领取的数量、加强出口退税的审核、加强纳税评估、被列入重点监控对象等等，对企业造成的影响是非常大的，因此企业要尽量避免触犯到上述的条例，争取成为A级纳税人。

三、哪些情况下直接判为D级?

《纳税信用管理办法(试行)》第二十条规定，有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级:

1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;

2、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;

3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;

4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;

5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;

6、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;

7、骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;

8、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;

9、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;

10、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

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