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八个和普通人息息相关的个税问题

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2021-01-15

起征点

个人所得税的改革和征收机制受到了公众的广泛关注，以下上海宇晟特别解读以下八个与普通人息息相关的个税问题，工薪多年来，这个阶层在支付个税方面一直扮演着“主力”的角色，这种现象合理吗？这一现象与我国的分类和税收有关，目前，个税在政策和学术界对改革方向有一个基本共识，即从目前的分类征税转向分类征税和综合征税相结合，从个人征税转向家庭征税，并适当增加一些支出扣除项目(如教育支出和医疗支出)。

八个和普通人息息相关的个税问题

以期扭转个税成为“1”税的现状，中国实际上有多少人支付，与的人口有差距吗？根据《中国税务年鉴》1999-2016年的数据，

2017年工薪个税官方总额为7048亿元，根据个人分布收入根据中国家庭金融研究中心(以下简称CHFS)的数据，假设目前7级超额累进个人所得税税率不变，估计中国纳税目前人口约为1\.53亿人，根据2017年《中国统计年鉴》数据，2016年全国就业人口为7\.76亿，其中城镇就业人口4\.14亿，农村就业人口3\.62亿，城镇单位从业人员平均工资为5749元，

超过个税起征点2249元，即使每月只有一半的城市就业人口超过个税起征点。

也有2\.07亿人应该支付个税，收入处于什么层次的人，纳税最多，根据CHFS 2017年的调查数据，税前月平均工资(扣除五险一金)为人口的8\.4%，但贡献58\.11%，是最高的，税前月平均工资8000 ~元的群体实际平均税负为4\.4%，但根据现行税法，该群体理论税负为4\.3% ~ 20\.1%，与理论税负相比，实际税负并不是很高，这与当前税收征管薄弱有关。

如果税收征管严格，这个群体的税负可能会急剧上升，个人所得税对缩小和调整差距有预期效果吗？个税是调节收入缺口的主要再分配工具之一，其对收入缺口的调节作用主要由税率的累进程度决定，

并受到实际征管情况的制约，根据我们的计算，中国的个税在调节差距方面的作用非常有限，即使只看征管情况最好的工薪个税，2014年的个税已经将工薪和收入的差距缩小了2\.3%左右。

这个影响可以忽略不计，主要有两个原因，第一，从2014年工薪和收入的分布来看，工薪和个税的理论税负并不高，这决定了个税对收入缺口的调节作用不大；还有一个原因是个税征收管理存在一定的漏洞，大大降低了个税对收入缺口的调节作用，如果在收集和管理上没有泄漏，工薪个税可以将工薪收入的差距缩小5%左右，哪个收入级群体受益最大，2月收入5000元的中收入组受益最大，

这个群体缴纳的平均税率个税降幅最大；这个群体的月增长率最高，当起征点提高到5000元和7000元时，月收入8000元的群体的相应平均税率分别降低到起征点提高到5000元、7000元和0\.2%时的4\.4%、1\.8%和0\.2%，相应的增长率分别为2\.7%、5\.3%和6\.9%。

个税起征点的增加对人数和税收总额有什么影响，纳税数量和金额的减少是暂时现象，如果从起征点增加到5000元，如果增加到7000元，

则纳税总额减少3080亿元；如果提高到人民币，出资人数减少87\.6%，出资总额减少4213亿元，但是，随着收入水平的提高，个人在工资、薪金中支付的总额的减少将是暂时的，2011年，起征点从2000元大幅增加到3500元，纳税总额从3899亿元下降到2012年的3591亿元。

但很快就达到2013年的4096亿元，

超过了2011年的水平，如果这一轮起征点增加，减税将是暂时的，以起征点增加到5000元为例，纳税2019年总量会回到现在的水平，纳税2021年人口也会回到现在的水平，一些人，包括富人，采取了避税的方法，非法避税怎么办，答:避税的方法有很多，比如收入不记账(或者现金，

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。

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