一般纳税人税率及税种有哪些?
在现在社会中,纳税是每一个公民应尽的义务。但是不同的税种应交的税率是完全不同的,相信现在有很多人都不是很清楚一般纳税人税种有哪些?对应应交的税率是多少?下面就跟着鱼爪智企小编一起来了解一下吧。
一、一般纳税人涉及的税种:
1.增值税; 2.城建税; 3.教育费附加 4.房产税 5.城镇土地使用税 6.车船使用税 7.印花税 8.所得税 9.个人所得税
二、税率
(一)增值税:增值税税率16%
(二)城市维护建设税:税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。
(三)教育费附加:附加税率为3%。
(四)印花税:(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;
(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据, 税率为万分之五;
(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;
(4)借款合同,税率为万分之零点五;
(5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花;
(6)营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。
(五)个人所得税:
工资、薪金不含税收入适用税率表
级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
(六)所得税:一般企业所得税的税率为25%;符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
(七)房产税:依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
(八)土地使用税:土地使用税每平方米年税额如下:
(1)大城市1.5元至30元;
(2)中等城市1.2元至24元;
(3)小城市0.9元至18元;
(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
一般纳税人税种及税率
小规模纳税人涉及的税种税率有哪些?
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
1、增值税,通常该税种税率为3%(也有免税0%需备案),小规模纳税人季度开票额不超过9万元,所开具或代开的增值税普通发票销售额为免税;无论季度是否超过9万,说代开的增值税专用发票, 必须按税率计提税金,进行申报缴纳。申报方式:登录官网即可申报;申报时间为次季度初1-15日(遇法定节假日则延期)。
2、企业所得税,通常税率为25%,按照企业的实际利润计提税金。(特殊企业,有的按照收入、或费用核定征收),该税种为季度申报,申报期为次季度1-15日前(遇节假日则延期)
3、财务申报表:资产负债表、利润表。虽然财务报表不是税种,但建议各企业应按时申报。
增值税附加税综合申报表:包含城建税(7%),教育费附加(3%),地方教育附加(2%)。这三种税合成一个申报表,在地税申报,申报时间与国税相同。
4、个人所得税,申报企业员工的工资薪金所得,该税种为月度申报,次曰1-15号申报上一月份(属于法定假日则延期)
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