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增值税一般纳税人和小规模纳税人之间的区别有哪些？

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2021-04-26

增值税一般纳税人

依法纳税是每个公民应尽的义务，他能促进国家发展，从而促进企业和个人才能发展，但是现在税收种类有很多，不同的税收对应纳税标准不一样，那么增值税一般纳税人和小规模纳税人之间的区别有哪些？现在就跟着鱼爪智企小编一起来了解一下吧。

增值税一般纳税人.png

1、计税方法的不同

一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法（例外：特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业）。

一般计税法是针对企业的利润征税，简易计税法是针对企业的营业额征税，我们来看看它们对应的计税公式就明白了。

一般计税法的公式为，应纳税额=（当期销项-当期进项）*增值税税率

而简易计税法的公式为，应纳税额=当期销售额*增值税征收率

你看，当期销项-当期进项就是企业当期的利润，所以一般计税法是针对利润征税的。

2、税率与征收率不同

一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率（例外：特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率）。

增值税有16%、10%、6%三个税率，和5%、3%两个征收率，而正是因为销售额是包含利润的，所以征收率这个百分比比税率要小。增值税之所以有多个税率，就是针对不同商品的，比如：

一般纳税人销售劳务的税率是16%，销售图书的税率是10%，提供增值电信服务的税率是6%；而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。

3、纳税申报周期不同

一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度（例外：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报）。

正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全，所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报，而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。

4、增值税专用发票

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开。

从开具专票的角度讲，一般纳税人和小规模纳税人都可以开具，毕竟小规模企业也是要跟大企业做生意的，只不过小规模纳税人不能自行开具，要请税务局代开。而从取得专票的角度讲，一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额，而小规模纳税人就算取得专票，税局也不允许你抵扣，所以现实中很多企业在给别人开专票时，都会要求对方出示一般纳税人证明材料，导致小规模企业想取得专票都难。

以上便是鱼爪智企为大家整理的关于增值税一般纳税人和小规模纳税人之间的区别相关内容，欢迎大家查阅，若还有什么疑问，可关注鱼爪智企继续查阅或在鱼爪智企上通过客服进行提问，鱼爪智企为大家提供高精度、高效率的解答。

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