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填写增值税纳税申报表有哪些细节需要注意呢?

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2021-04-28

增值税纳税申报表

随着我国经济的不断发展，人们消费需求不断增加，现在各种公司也不断增加，其中规模自然也是有大有小。而一家公司的发展与成长，其财税问题是必须重视的，缴税是公司与企业应尽的义务，如果企业存在财税问题，会极大的影响公司的发展。所以现在的企业对于财税这一块是非常重视的，那填写增值税纳税申报表有哪些细节需要注意呢?一起来鱼爪网了解一下!

增值税纳税申报表.png

填写增值税纳税申报表有哪些细节需要注意呢?具体包括：

01、小规模纳税人(非个体工商户和其他个人)有代开增值税专用发票的情形，本季度销售额包括代开部分不超过9万，符合小微企业标准。对于代开的部分，如何填写增值税申报表?代开专票视不同情况分别填列在第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”、第1栏“应征增值税不含税销售额(3%)”或者第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”、第4栏“应征增值税不含税销售额(5%)”;小微免税销售额填列在第10栏“小微企业免税销售额”以及18栏“小微企业免税额”;代开专票预缴税额填列在第21栏“本期预缴税额”。

02、既享受小微企业免税的优惠又有差额征税应税服务事项，《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”是否必须填列在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏次?《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。享受小微企业免税优惠的企业，即使有差额征税应税服务事项，不需要填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》。

03、营改增后，地税发票延用期间，继续使用地税发票的营改增业务，应该在地税还是国税申报?应在国税申报缴纳增值税。增值税一般纳税人申报时填写到《增值税纳税人申报表附列资料(一)》“开具其他发票”栏中;增值税小规模纳税人申报时填写到《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1、4、9栏中。

04、纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后补开了增值税普通发票，该部分发票在营改增后该如何填报?在地税机关已申报营业税未开具发票的业务，2016年5月1日以后补开增值税普通发票的，不需要再就该部分申报缴纳增值税。

填写增值税纳税申报表有哪些细节需要注意呢?通过上文的介绍大家应该都了解了吧!现在公司对于财税问题是需要非常注意的，而如果遇到财税问题，选择一家好的代理记账平台能帮大家省去不少麻烦，诸如鱼爪这样成立时间久、团队优质、资质安全、价格透明、服务全面的平台大家是可以放心选择的。

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