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公司税务清缴怎么处理？

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2022-01-18

公司税务清缴

企业的财税问题可能是会发生很多的问题，其实，在进行企业所得税汇算清缴时，只是需要在申报表上进行纳税调整，在会计方面不做任何业务处理，并不影响企业的税前利润。公司税务清缴怎么处理?的资讯问题鱼爪智企小编和大家一起来了解以下内容。

公司税务清缴怎么处理?

1、收入：检查企业的收入是否全部入账;

2、成本：检查企业成本结转与收入是否匹配;

3、费用：检查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收：检查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

5、亏补：企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补;

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应缴纳所得税额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

一、合伙企业的纳税主体是谁?

根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第二条规定：

合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。

合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

二、合伙企业生产经营所得和其他所得如何进行税务处理?

根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第三条规定：

合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税〔2000〕91号)及《财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税〔2008〕65号)的有关规定执行。

三、合伙企业的合伙人如何确定各自的应纳税所得额?

根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第四条、第五条规定：

合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：

1.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。

2.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。

3.协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。

4.无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。

特别提醒：

1.合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。

2.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

四、合伙企业生产经营所得如何计算个人所得税?

根据《财政部国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》(财税〔2000〕91号)第四条规定：