节税筹划测算

企业正常纳税	节税方案
企业所得税	4.50万	增值税	0.52万
股东分红	4.50万	城建税及附加	0.52万
纳税合计	4.50万	个人所得税	0.52万
实际税负率	40.00%	纳税合计	0.52万
/	/	实际税负率	40.00%

组建形式变更节税

企业组建过程中，往往有多种方式可供选择。例如对于一个母公司来说是设立子公司还是设立分公司，就有很大的利益差别。子公司在形式上是一个独立的法人，独立核算其盈亏，而分公司不是独立的法人，它的盈亏要同控股公司（母公司）合并计算纳税。一般说来，如果组建的公司一开始就可以盈利，设立子公司更有利。

通过财务筹划达到节税

企业在会计核算过程中，通过会计处理方法的选择，以减少其纳税义务。例如，材料采购成本核算时，可用"先进先出法"、"后进先出法"或其他方法；企业固定资产折旧计提方法的选择等，都存在一个最优方案，使企业年度内或跨年度所实现的利润符合企业节税的要求。

利用税法中的税收优惠条款节税

在许多国家，为了保证税法的统一性和灵活性的结合，使税收更好地适应经济形势的需要，国家规定了许多税收优惠措施。而合理利用这些优惠条款，就可以达到节税目的。

借助其他平台分析企业节税方式

企业作为纳税人，为了在法律规定许可的范围内，通过对投资、经营、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得减轻税负带来的税收利益，还可以在第三方平台对企业自身状况进行统筹分析。鱼爪财税为企业提供专业记账、验资、税务等一站式财税服务，为企业和个人量身定制节税方案，提升收入合法合规享受低税率。节税力度不止80%。

1、根据《条例》规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。月份或者季度终了后 15日内预缴；年度终了后 4 个月内汇算清缴，多退少补

应纳企业所得税税款＝应纳税所得额×33%

2.根据《细则》规定：企业预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。按实际数预缴困难的，可以按上年度的应纳税所得额的 1/2 或 1/4 或者按税务机关认可的其它方法预缴所得税

月（季）预缴所得税款＝月（季）应纳税所得额×33%

月（季）预缴所得税税额＝上一年度应纳税所得额×1/12（或 1/4）×33%

3.企业应纳的企业所得税，都应在月（季）预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。

月（季）预缴所得税款＝月（季）应纳税所得额×33%

策划确定收入额，并尽可能将某些项目的收入排除在外

策划确定成本、费用、损失额，并尽可能将某些项目的成本、费用、损失包括在内

正确计算并确定企业利润总额，并尽可能缩小化

计算弥补以前年度亏损额，只要不超过 5 年，弥补额越多，应纳税所得额越少，对节税越有利

计算应纳税所得额

计算境外税收抵免额，并尽可能多地抵免。抵免越多，应缴税额越少

计算应纳税所得额，并尽可能挂靠低档优惠税率，在应纳税所得额一定的条件下，税率越低，对节税越有利

立即咨询获取最优方案

项目	一般纳税人	小规模纳税人
税率	适用0，3%，6%，9%，13%几档增值税税率	适用3%增值税征收率
使用发票	销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票	销售货物时不可开具增值税专用发票
财务处理	按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户	按全额计入成本
应交税金计算	按销项税额与进项税额的差额进行纳税	按销项税额乘以增值税征收率计算应缴增值税

项目

一般纳税人

小规模纳税人

税率

适用0，3%，6%，9%，13%几档增值税税率

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销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票

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按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户

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应交税金计算

按销项税额与进项税额的差额进行纳税

按销项税额乘以增值税征收率计算应缴增值税