税务筹划出现问题的原因哪些？

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2020-03-20

鱼爪君

所有企业都非常重视税务筹划的问题，目的是为了实现经营税负的降低，很多时候用尽了办法却还是没有达到。就如实际案例中的税务筹划，方案早就做出来，但计划却始终搁置放置，不但没能实现降低税负的目的，还可能留下很大的税法风险，税务筹划计划就此告终。那么，除了计划搁置，还有哪些原因导致税务筹划出现问题呢？

税务筹划

1、税收法规政策理解不专业

公司的一项经营活动是否纳税以及应纳税额大小是由税收法律、法规、规章和一系列的规范性文件决定的，实务中企业纳税申报出现税会差异，则需基于税法规定进行纳税调整。

2、没有充分考虑非税成本

税务筹划中，常常需要根据筹划方案调整交易的模式、架构，进行一系列的商业安排，商业安排会引发一系列的非税成本，如果没有统筹好这些因素，也很容易导致税务筹划的失败。

3、缺少合理商业目的

税务机关可以发起一般反避税调查，最常见的形式包括：（1）滥用税收优惠；（2）滥用税收协定；（3）滥用公司组织形式；（4）利用避税港避税；因此，在进行税务筹划中，需要有“合理商业目的”的证据材料。

4、对潜在法律风险缺少专业管控

在现实中，没有任何法律风险的税务筹划方案几乎是不存在的，税务法律风险控制伴随税务筹划的全过程。因此，需要对税务风险有充分的认知，避开税务筹划的“雷区”。

5、缺少公司其他部门支持

税务筹划是一项综合性的工作，需要配合。比如，申请高新技术企业资格，需要企业在高新收入、研发费用、核心知识产权、科研人员比例等方面达标，需要财务、科研、人力资源等部门在申请高新资格前1-3年，有计划、有步骤的推进。

6、与税务等政府部门缺少有效沟通

若税收立法的税收政策不是十分的清晰，就需要企业在筹划中和政府部门确认相关税收政策的具体适用，但是在咨询相关事项前，应该对筹划的目标有明确认识，获取对筹划方案至关重要的信息，而非全盘告知自己的商业计划与安排，尤其《税收征管法（征求意见稿）》增加了“预约裁定制度”，企业征求税务机关“预约裁定”前，更应该做好准备。

7、税负率过低引发纳税评估、税务稽查

很多筹划方案有赖于征纳双方的信息不对称，若企业的税务筹划方案前期进行的都很顺利，但是最终导致企业的税负率过低，并且无法提供合理的理由，这种情形，就容易被税务机关的纳税评估“盯上”，进而诱发税务检查和稽查，通过“放大镜”式税务稽查，企业税务筹划的瑕疵很难保证不被税务机关发觉，“秋后算账”也是有可能的。

8、团队实操经验不足

其实上述所有的原因都可以归结到“人”的原因，没有具有税务筹划实操经验的专业人士或团队，很难确保税务筹划不会出问题。

这都是实际操作中容易诱发税务筹划失败的原因。若想要避免失败，建议选择系统可行的税务筹划方案和具有强有力的统筹落实方案的能力，而这两个条件的综合就是选择专业的税务筹划人才与团队。因此，如需了解更多相关咨讯，可进入鱼爪智企平台，专业客服提供一对一咨询，解决您的相关问题。

文章标签：税务筹划

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