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五种超实用的企业税务筹划主流方法！

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2020-05-13

税务筹划

不管干什么事情都有需要注重一定的方式的，只有把握恰当的方式才能够将事情做取得成功。在进行的时候都是需要把握恰当的方式的，只有把握恰当的方式，才能够将税务筹划工作中做好。生活中有许多的方式，把握这种基本的方式能够直接将避税工作中做好，下面鱼爪智企来说说企业关于税务筹划的实用方法有哪些?

税务筹划

企业税务筹划的五个方法

1、企业清算税务筹划

一些企业由于管理不善或其他原因，必须通过清算结束来实现资源的优化配置。企业办理注销登记前，应当向税务机关申报清算所得，并依法缴纳企业所得税。

清算收入是指企业全部资产或财产扣除清算费用、损失、负债、未分配利润、公益金和公积金后超过实收资本的余额。在资本公积金中，除企业法定财产的重估增值和捐赠财产的价值外，其他项目可以从清算收入中扣除。重估和赠与，发生时计入资本公积，清算时计入清算收入纳税，相当于增值税部分可以延期纳税。在其他条件不变的情况下，企业可以创造资产评估条件，以评估增值后的财产价值作为折旧的计提基础。这样，可以计提更多的折旧，抵消更多的所得税，从而减轻税负。

2、定价转移

转移定价法是企业避税的基本方法之一。指在产品交换和购买过程中，为了在经济活动中相关企业之间分享利润或转移利润，按照企业的共同利益而不是公平的市场价格对产品进行定价的方法。采用这种定价方法的产品转让价格可以高于或低于公平市场价格，从而达到少纳税或不纳税的目的。

转移定价避税原则一般适用于税率不同的关联企业。通过转移定价，将高税率企业的利润转移到低税率企业，降低两个企业的税收总额。

3、折旧法开展税务筹划

折旧是为了弥补固定资产的损失而转移到成本或期间费用中的价值部分。折旧直接关系到企业的当期成本、费用、利润和所得税。折旧具有扣税功能，不同的折旧方法需要缴纳的所得税不同。因此，企业可以采用折旧法进行纳税筹划。

缩短折旧年限有利于加快成本回收，并能使后期成本前移，使前期会计利润后移。在税率稳定的前提下，所得税的递延支付相当于无息贷款。此外，企业在享受“三免三减”优惠政策时，尽量延长折旧年限，在优惠期内安排后期利润，并进行税收筹划，减轻企业税负。常用的折旧方法有直线法、工作量法、年限总和法和双倍余额递减法。不同折旧方法计算的折旧额在数量上不一致，各期费用分摊存在差异，影响各期经营成本和利润。这种差异为税收筹划提供了可能。

4、运用存货计价法进行税务筹划

存货是企业主营业务成本核算的重要组成部分，对产品成本、企业利润和所得税有很大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用先进先出法。

选择不同的存货发出计价方法，会导致期末销售商品和存货的成本不同，产生企业不同的利润，进而影响各期所得税。企业应根据自身不同的纳税期和不同的盈亏情况，选择不同的存货计价方法，以充分发挥成本费用的税收抵免效应。例如，先进先出法适用于市场价格普遍呈下降趋势，可以使期末存货价值降低，增加当期销货成本，减少当期应纳税所得额，推迟纳税时间。当企业普遍感到流动资金短缺时，推迟纳税无疑是为了获得国家的无息贷款，有利于企业的资金周转。在通货膨胀的情况下，先进先出法会虚增利润，增加企业的税负，不应采用先进先出法。

5、利用收入确认时间的选择

企业在销售方式上的选择不同对企业的资金流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收收益。

企业税务筹划方法主要有哪些?总之，企业税务筹划主要有以上五个方法，能够轻松的去减少企业的纳税支出，然后实现企业的利益化。但是，企业操作这项工作的时候一定要研读相关的法律要求，按照基本的法律规定来合理的避税是很重要的，对企业的发展是有好处的。

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